SKONTO
Dne 29.4.2011 byla publikována informace Generálního finančního ředitelství v souvislosti se změnou pravidel pro provádění oprav základu daně a výše daně ve smyslu ustanovení § 42 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH (novela zákona o DPH účinná od 1.4.2011).
Uplatnění skonta je důvodem pro opravu daňového základu dle § 42 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH.
V případě požadavku na skonto systém LesIS pro plátce DPH generuje 2 fakturační podklady - FP (jeden k faktuře za provedenou práci a druhý k opravnému daňovému dokladu řešícího skonto). Z důvodu sledování dotací mají oba fakturační podklady (FP) stejné evidenční číslo (Variabilní symbol) a na obou fakturách bude uvedeno příslušné číslo projektu, pokud jsou tyto práce součástí čerpání některé dotace. V případě dodavatelů, kteří NEJSOU plátci DPH bude vystavován fakturační podklad beze změny, tj. včetně započteného skonta.
Opravným daňovým dokladem bude snížen základ daně a zároveň musí být z tohoto snížení (skonta) odvedeno DPH. Na Opravném daňovém dokladu (tj. i na FP) musí být uvedeno snížení základu daně o skonto a rovněž vypočtená daň z tohoto snížení zvlášť.
Příklad:
Doklad 1: Doklad 2:
Faktura Opravný daňový doklad (5% skonto)
Základ daně 1.000,- Základ daně (5% ze základu na faktuře) - 50,-
20% DPH 200,- 20% DPH (5% z DPH uvedeného na faktuře) - 10,-
C e l k e m 1.200,- C e l k e m - 60,-
Faktura i opravený účetní doklad musí být vystaveny současně a současně i dodány na příslušné územní pracoviště (ÚP) Správy NP a CHKO Šumava vztahující se k minitendru. Na Správě NP a CHKO Šumava budou tyto 2 doklady (faktura + opravný daňový doklad) obíhat společně, ale každý z nich bude samostatným daňovým dokladem s fakturačním podkladem (FP) a likvidačním listem (LL). Každému z nich bude ve finanční účtárně přiděleno jedinečné oběhové číslo faktury.
Opravný daňový doklad musí být vztažen ke konkrétní faktuře (číslo faktury dodavatele musí být uvedeno v textu opravného daňového dokladu). Ekonomka na ÚP si vytvoří kopii opravného daňového dokladu. Originál opravného daňového dokladu společně s příslušnou fakturou odešle (včetně FP a LL) do finanční účtárny. Ekonomka ve Vimperku v systému LesIS potvrdí zaúčtování přijatého opravného daňového dokladu (nikoli úhradu). Tato informace o zaúčtování se ihned zobrazí v systému LesIS příslušné ekonomce ÚP a příslušnému dodavateli na jeho účtu v LesISu. Na základě potvrzení o zaúčtování ekonomka ÚP potvrdí na kopii opravného daňového dokladu svým podpisem datum zaúčtování. Doklad si příslušní dodavatelé vyzvednou na ÚP nebo budou doklady jednou měsíčně dodavateli odeslány poštou.
Chladová
